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税收征管论文范本 服务型税收征管模式优化研究

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论文是一篇免费优秀的关于税收征管论文范文资料.

【摘要】我国在三次税收征管模式变革后,最终确立了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机为依托、强化管理为宗旨”的现行税收征管模式。为使税收征管能够继续发展下去,现行征管模式中存在的问题急需得到优化和整改。

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【关键词】税收征管 服务 优化

一、服务型税收政府的概念

服务型政府,其宗旨是为社会、为公众服务,其职能是有限的。服务型政府采用先进的管理手段,完成任务目标的同时也要兼顾效率和质量。其施政目标的实现必须事先征得公众的同意,再经过法定的程序,当政府与民众意见一致时才能做出有关决定,这也是服务型政府 性特征的体现。

二、服务型政府构建对税收征管模式的客观要求

服务型政府作为一种全新的政府管理模式,其达到的管理效果远远超越管理型政府和统治型政府。服务型政府的行为方式、决策体制、运行机制以及执行理念都应当有所改变和创新。就税收征管模式而言,服务型政府有以下三点要求:

首先是税务机关的管理理念需要转换,也就是从原来的税务机关与纳税人的关系转换成服务者与被服务者的关系,税务部门的主要职责也随之变更为,以纳税人的需要为导向,向纳税人提供让其满意的纳税服务。

其次是税务机关的管理方式需要转变,也就是从原来单向的被动管理方式转化成双向互动的管理方式,在这种管理方式下,纳税人可以主动参与到税收的征管中,确保自身权利得以实现。

最后是在税收征管中增加对现代化信息技术的运用,从而解决税收征管中信息不对称、税收征管效率低等问题。

三、我国现行税收征管模式存在的主要问题

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(一)税务机关服务理念模糊,税收职能单一

我们通常会忽视纳税人作为纳税权利的主体,只将其看作纳税义务的主体,这就形成了税务机关与纳税人之间“上对下”的强制性管理关系,致使征纳双方地位不平等。依法纳税虽是每个公民的义务”,但义务伴随权利而生,对于纳税公民而言,其履行义务的同时也拥有对政府所得税款的知情权、监督权、发言权。更何况,税收的职能并不仅仅是为了帮助国家财政完成税收收入目标。

(二)税源管理相对滞后

随着当前税收征管模式的“服务”属性越来越鲜明,又得益于税务信息化的简捷、高效和个性化,纳税人对税务信息化的需求也越来越强烈。近年来,我国信息化建设虽有发展,“互联网+税务”行动计划、 管理新系统的推广、电子 的试点和金山优化版的上线虽都在逐步实行,但我国税源管理系统的功能依然停滞于简单的统计工作,无法做到较深层次的税源分析、调查与预测。另外,我国的税源管理监控机制和税源监控网络尚未建成,导致纳税人的生产经营信息传递速度相对滞后。一方面,税收征管内部之间协调配合不足,另一方面,税收征管部门与税源管理的相关部门配合不够,导致信息的共享难以快速实现。

服务型税收征管模式优化硕士毕业论文相关参考属性
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(三)现代信息技术没有充分利用

虽然我国的计算机在硬件和应用系统方面都有不小的成就突破,但更细化的电子化税收水平依然得不到较明显的发展。一方面,税收管理分析、预警系统不健全,致使税务系统的运用程度低;另一方面,管理系统的多头设计引起信息兼容性差。同时,税控收款机的运用推广较迟缓,而技术维护也跟不上税控收款机的发展。

(四)税务 发展缓慢

据国家行政管理总局统计,截止2015年1月,全国市场主体登记数已超过7000万户,而其中委托税务 的仅占6.98个百分点,远低于发达国家的税务 率。比如美国,有50%的企业是委托 人 相关涉税事务,而个人所得税更是近100%的 率;日本有85%的企业是委托 人 全部或部分涉税事务,东京地区的税务 率也是接近100%。

四、完善我国税收征管模式的建议

(一)树立服务型税收征管模式的理念

美国税法的制定先是采集广泛纳税人意见,再由参众两院公开辩论,随后向社会大众广播公示辩论情况,最后,各个行业的代表,包含农业、劳工、教育、工业、医疗等,都可以从自身利益角度来审视新税法的相关条例规定,并将自己的意见发布在各大广播传媒上,以期影响社会公众与国会。我国可借鉴此种做法,树立起税收征管的服务理念,从立法中为纳税人服务。

(二)强化税源管理

首先,抓好纳税人的户籍管理,按新修订的税务登记管理办法,做好税务登记管理工作,建设纳税人户籍管理的信息网络,加强国、地税之间的配合与协调。其次,完善税收管理员制度,重新认识管事和管户之间的关系。再次是实施属地管理基础上的分类管理,对于不同等级的纳税人实行不同的税收征管办法,推进纳税信誉等级制度,提升纳税遵从度。最后,建立科学严密的税源监控体系,全面掌握纳税人的涉税情况。

(三)实施税收征管模式信息化建设

首先,改善服务手段,健全电子化税务系统,更好地实现税务网络化服务。其次,加快网络建设,不断的升级优化税务网站,为纳税人提供高效化的税收服务。最后,强化系统监控,将纳税数据的分析智能化,及时发现逃、避税行为,进行更加全面的纳税评估,为纳税信誉高者提供个性化的纳税服务。

(四)建立健全税务 服务体系

首先,完善税务 制度,制定一套关于税务 的法律法规,明确征、纳、代三方的具体权利与义务,规范征、纳、代三方在税务 活动中的行为。其次是建立健全税务 机构,提升税务 人员的整体素质,进一步健全税务制度与机构设置。再者,税务 业务内容扩大化,比如纳税筹划服务、纳税信誉评估、税务律师服务等。最后,完善纳税服务机制,提高纳税人满意度,设置独立的税收司法机构进行监督约束。西方发达国家常借助社会 和民间力量进行税收管理,由税务 人、注册会计师等组成的 制,不仅使税收的征收成本有所降低,还帮助税务机关提升了征收效率。

(五)完善税收服务的法律体系

首先是立法服务,国家在制定政策和制度时,应多听取各个行业、各个群体的声音,充分考虑纳税人权利,按照国际标准,公布征纳双方的权利、义务。其次是执法服务,服务型税收征管模式不仅要有完善的税收法制,还要有一套可行的纳税服务制度来规范税收执法行为。最后是维权服务,纳税人在税收征管过程中享有知情、申辩、监督等权利,税务机关在税收执法过程中应确保纳税人最大化地实现其权利。

参考论文:

[1]信息管税背景下辽宁瓦房店税收征管模式

[2]专业化为基础的税收征管模式

[3]信息管税背景下辽宁瓦房店税收征管模式

优秀点评

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