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财务内部控制电大毕业论文 论财务内部控制中存在的问题及解决对策——以制造企业为例

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【关键词】财务内部控制 主要问题 解决对策 制造企业

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上市公司财务风险控制的文献综述

当前,我国很多企业在发展过程中面临着一系列的风险,其中最主要的就是财务风险。企业一旦存在财务风险就相当于在钢丝上行走,企业在发展投资和运营的过程中就需要非常慎重。就制造企业来说,其在工业生产的过程中本身就是以一种独立核算的经营者的形式存在的,因此,内部财务控制对于企业的运营来说就有重要的作用和影响,一旦其中存在相关的财务管理问题,企业的发展就会处于被动位置,并且产生一定的风险,因此企业就需要采取一系列措施为控制内部财务管理和体系提供基础支撑。

一、制造企业财务内部控制的必要性

(一)提高财务会计的信息核算质量

在现代社会的发展过程中,各行各业中经常会有一些人受利益驱使出现以权谋私的行为,这种行为在制造企业中已经屡见不鲜,甚至可以说很多人都心知肚明。这种现象的产生对于企业的发展来说就如同毒瘤,不能抑制其蔓延发展,也难以对其进行打击控制,对于企业的整体经济效益来说有较大的负面影响。对于这种现象和行为来说,内部财务控制是一种相对来说比较有效的措施,只有相关部门介入调查和管理,才能使得这种私权受到一定程度的控制,对企业的会计信息核算 行为进行清除,从而提升财务会计的信息核算质量。

(二)是企业现代化发展的要求

在现代企业的发展过程中,要保证企业的所有权益就需要全面控制财务管理系统,制造企业作为以自主经营为主要模式的企业,就需要让各项工作都能正常运行,从而保证自主经营利益的产生。现代企业发展需要将权益与责任明确开来,而内部财务控制就能达到这个要求,这不止是制造企业发展的根本要求,同时对企业的利益分配也能起到很好的作用。

二、企业财务内部控制中的主要问题

(一)内部控制人员素质较低

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内部控制人员的素质直接决定了企业的财务内部控制效果和质量。就我国当前的制造企业来说,大型企业的工作人员数量比较多,就容易出现工作人员自身行为不规范等现象,很多企业的内部控制人员素质都比较低,在进行内部财务管理的过程中不能明确相关的法律制度,更不能将其落到实处。虽然我国针对企业的内部财务控制做出了明确的要求,管理人员自身需要具备较高的素质,廉洁奉公,但是制造企业的高收益使得部分管理人员滥用职权,从中获取私人利益,更不用说对内部财务状况进行控制了。

(二)内部控制制度不健全

任何一个企业都需要有明确的制度对财务内部管理进行有效控制,这是企业发展的基础。当前,我国部分企业的基础制度还是存在缺失的情况,很多企业在进行财务财力的过程中都是由专门的几个高层管理人员全权负责,其在管理过程中又经常会利用自己的私权,不希望受到控制制度的约束。制造企业对企业整体产生的经济效益是非常重视的,因为其主要是根据企业产生的实际利益开展相关的营业活动,因此相关制度虽然建立了,但是一直得不到完善。不健全的控制制度使得相关内部人员在工作过程中忽视财务控制的重要性,导致企业的内部风险不断扩大,最后到了不可抑制的地步。

(三)利用关联交易

关联交易在当前的制造企业中是比较广泛的,我国部分上市公司与企业的关联交易经常存在 的现象,这种现象在制造企业中是比较常见的,企业为了提升自身的经济效益,就会铤而走险,导致企业财务内部控制不善。企业财务内部控制与会计和财务制度是有较大的关系的,但是当前我国在会计和财务制度上,还不明确其界限,因此就有较多的企业和公司利用制度漏洞,编制假报表。就我国当前的制造企业经营来说,部分企业负责人为了取得最大限度的利益,与上市公司合作,但是合作形式却不是入股,而是关联交易,其在上市公司中的持有股份为零,这种表面上的关系实际上就说明这种企业并不能视作正规企业,而是空壳公司,因此对其内部财务状况也就难以进行全面控制。

(四)缺乏有针对性的风险评估

对于制造企业来说,对其进行针对性的风险评估是有效控制内部财务体系和管理的手段,而当前的制造企业存在内部财务控制问题,很大一部分原因就是缺乏有效的风险评估方式和系统。我国大部分企业在发展经营过程中并没有建立专业的风险评估队伍,企业内部财务工作人员和管理人员的风险意识比较薄弱,导致风险评估工作难以开展。任何企业在发展经营过程中都是存在一定的风险的,而企业不能对风险进行针对性的评估也就使得企业内部的财务问题不能得到针对性的解决,企业的发展也就停滞不前,甚至其经济效益地产生会有一定程度的后腿。

三、解决财务内部控制问题的对策

(一)提升管理人员的业务素质

有关企业内部财务的控制状况,都与管理人员的专业素质有直接联系。大型制造企业的工作岗位较多,其性质也存在一定的区别,在开展人员管理的过程中也会存在一定的困难。整个内部财务控制体系和管理都需要由专业的管理人员作为主体开展相关工作,并且工作内容也与业务人员有直接的关系。因此,相关部门的管理人员需要提升管理人员的业务素质,在管理过程中需要对管理人员进行业务培训,要求其具有良好的判断力,能够按照相关的管理制度和内部财务管理提升自身的业务素质,从而保证企业内部财务的有效控制。

(二)加强控制制度的实施力度

企业内部财务控制和其外部管理的实质其实都是通过落实具体的制度进行落实,保证财务控制的有效性。内部财务控制制度的执行是需要各个部门共同努力才能完成的,因此各部门之间需要加强沟通,进行协调,从而保证企业内部财务管理的有效性。管理人员要对工作人员进行高强度的监督管理,保证制度的有效落实,达到内部财务控制的相关要求。

(三)完善财务内部控制制度

长期制度化是企业进行内部财务控制的有效手段和措施。制度的完善和实施对于企业的长期发展来说具有重要的作用,只有保证制度的有效落实,才能使得企业的经济利益得到有效保障。管理人员要在现有的基础上完善财务内部控制制度,将短期发展的企业长期化,才能实现制造企业的长期盈利模式的有效性,更重要的是,能够对相关工作人员的行为产生一定程度的约束,规范其工作和思想行为,提升企业的经营效率。

(四)有针对性地进行风险评估

风险评估是企业避免不必要的损失的根本措施,同时为企业的发展降低影响因素。企业可以建立专业的风险评估队伍,通过其专业知识和认知对企业的发展情况进行分析,并且收集相关的资料和财务数据进行审理,控制企业风险的产生,从而实现制造企业自盈利模式下经济效益的高质量。

四、结语

综上所述,财务内部控制中存在的问题还是可以得到有效解决的。相关的工作和管理人员需要加强对企业内部财务制度的完善和管理,提升管理人员的业务素质,为内部财务控制打好基础。风险评估也是内部财务控制的重要环节,企业要通过针对性的风险评估降低内部财务风险,从而较少不必要的财务损失,全面促使企业的整体发展。

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参考范文:

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结束语

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